บริการจัดทำเงินเดือน

ส่วนนี้คือสิ่งที่นายจ้างมักเข้าใจผิดบ่อยที่สุด โดยเฉพาะการประเมินต่ำไปว่ามีภาระรายเดือนมากเพียงใด ตัวเลขด้านล่างเป็นข้อมูลปี 2569

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1)

นายจ้างต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนทุกเดือน และนำส่งกรมสรรพากรด้วยแบบ ภ.ง.ด.1 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป สำหรับการยื่นแบบกระดาษ หรือวันที่ 15 สำหรับการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแบบขั้นบันได 8 ขั้น

0 – 150,000 บาท — ยกเว้น

150,001 – 300,000 บาท — 5%

300,001 – 500,000 บาท — 10%

500,001 – 750,000 บาท — 15%

750,001 – 1,000,000 บาท — 20%

1,000,001 – 2,000,000 บาท — 25%

2,000,001 – 4,000,000 บาท — 30%

มากกว่า 4,000,000 บาท — 35%

การหักภาษีให้ถูกต้องต้องนำค่าลดหย่อนของพนักงานแต่ละคนมาคำนวณ ทั้งคู่สมรส บุตร บิดามารดา เบี้ยประกัน และเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หากหักน้อยเกินไป พนักงานจะต้องจ่ายเพิ่มในเดือนมีนาคม หากหักมากเกินไป ก็เท่ากับให้กรมสรรพากรยืมเงินโดยไม่มีดอกเบี้ย

สรุปประจำปีคือแบบ ภ.ง.ด.1ก ยื่นภายในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ (กระดาษ) หรือ 8 มีนาคม (อิเล็กทรอนิกส์)

ประกันสังคม

นายจ้างและลูกจ้างจ่ายเงินสมทบฝ่ายละ 5% ของค่าจ้างรายเดือน เพดานค่าจ้างสำหรับคำนวณเงินสมทบปรับขึ้นจาก 15,000 บาท เป็น 17,500 บาท ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 ทำให้เงินสมทบสูงสุดเพิ่มจาก 750 บาท เป็น 875 บาท ต่อฝ่าย ฐานค่าจ้างขั้นต่ำอยู่ที่ 1,650 บาท

เพดานนี้มีกำหนดปรับขึ้นอีกเป็น 20,000 บาท ในปี 2572 และ 23,000 บาท ในปี 2575

ต้องนำส่งเงินสมทบต่อสำนักงานประกันสังคมภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

หากผู้ให้บริการเงินเดือนของคุณยังคำนวณโดยใช้เพดาน 15,000 บาท แสดงว่าเงินสมทบไม่ถูกต้อง ควรตรวจสอบ

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพเป็นความสมัครใจ ไม่ใช่ข้อบังคับตามกฎหมาย แต่เป็นที่แพร่หลายมากพอจนผู้สมัครงานมักถามถึง และการไม่มีกองทุนจะสังเกตเห็นได้ชัดเมื่อสรรหาบุคลากรระดับสูง เงินสะสมของลูกจ้างสามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้

วันหยุดพักผ่อนประจำปี — ไม่น้อยกว่า 6 วันทำงาน ต่อปี หลังทำงานครบ 1 ปี นายจ้างส่วนใหญ่ให้มากกว่านี้ โดย 10–15 วันถือเป็นมาตรฐานสำหรับตำแหน่งวิชาชีพ

วันหยุดตามประเพณี — ไม่น้อยกว่า 13 วัน ต่อปี

ลาป่วย — ได้รับค่าจ้างไม่เกิน 30 วันทำงาน ต่อปี ลาตั้งแต่ 3 วันติดต่อกันขึ้นไป นายจ้างขอใบรับรองแพทย์ได้

ลาคลอด — เปลี่ยนแปลงเมื่อธันวาคม 2568 พระราชบัญญัติคุ้มครองแรงงาน (ฉบับที่ 9) พ.ศ. 2568 เพิ่มสิทธิลาคลอดเป็น 120 วัน ต่อการตั้งครรภ์หนึ่งครั้ง โดยนายจ้างจ่ายค่าจ้าง 60 วันแรก เต็มจำนวน และประกันสังคมจ่ายเพิ่มอีก 45 วัน ตามอัตราที่กำหนด ซึ่งเปลี่ยนจากเดิมที่ให้ 98 วัน นายจ้างจำนวนมากยังไม่ได้ปรับระเบียบและการคำนวณเงินเดือนให้สอดคล้อง

ลาเพื่อดูแลบุตรและภริยา — ใหม่เมื่อธันวาคม 2568 กฎหมายฉบับเดียวกันกำหนดสิทธิลา 15 วันโดยได้รับค่าจ้างเต็ม สำหรับคู่สมรส ใช้สิทธิภายใน 90 วันนับจากวันคลอด ถือเป็นต้นทุนใหม่ตามกฎหมายที่ไม่เคยมีมาก่อน และควรนำมาคำนวณในงบประมาณ

ลากิจ — 3 วันต่อปี   ลาเพื่อรับราชการทหาร — ไม่เกิน 60 วันต่อปี

หากระเบียบพนักงานของคุณจัดทำก่อนเดือนธันวาคม 2568 แสดงว่าไม่เป็นปัจจุบันในสองประเด็นนี้

ถิ่นที่อยู่ทางภาษี ผู้ที่อยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป ในปีภาษี ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทย

ใบอนุญาตทำงาน เงินเดือนที่ระบุในใบอนุญาตทำงานต้องสอดคล้องกับเงินเดือนที่จ่ายจริง ความไม่สอดคล้องเป็นปัญหาที่พบบ่อยและหลีกเลี่ยงได้ ซึ่งมักปรากฏตอนต่ออายุ

อนุสัญญาภาษีซ้อน ประเทศไทยมีอนุสัญญากับประเทศเศรษฐกิจหลักเกือบทั้งหมด กรณีถูกเก็บภาษีสองประเทศ มักมีสิทธิขอลดหย่อน แต่ต้องยื่นขอให้ถูกต้องและมีเอกสารเงินเดือนรองรับ

1. ประเมิน ตรวจสอบระบบเงินเดือนปัจจุบัน จำนวนพนักงาน โครงสร้างค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง สวัสดิการ และกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เราระบุสิ่งที่ดูไม่ถูกต้องก่อนรับงาน

2. วางแผน ตกลงปฏิทินรายเดือนเป็นลายลักษณ์อักษร ทั้งกำหนดส่งข้อมูล รอบประมวลผล และเวลาส่งรายงานให้อนุมัติ

3. โอนย้ายและตรวจสอบข้อมูล ย้ายประวัติพนักงาน ยอดภาษีสะสม และประวัติประกันสังคม การได้ยอดสะสมที่ถูกต้องคือสิ่งที่ป้องกันปัญหาปลายปี

4. ทดสอบคู่ขนาน ประมวลผลหนึ่งรอบเต็มควบคู่กับระบบเดิมและกระทบยอดทีละรายการ ข้อแตกต่างทั้งหมดต้องแก้ก่อนเริ่มใช้จริง

5. เริ่มใช้งานจริง พร้อมผู้ติดต่อประจำและช่องทางแจ้งปัญหาที่ตกลงกันไว้

การโอนงานระหว่างปีเป็นเรื่องปกติ ไม่จำเป็นต้องรอปีภาษีใหม่

ค่าบริการจัดทำเงินเดือนในประเทศไทยเท่าไร
โดยทั่วไปคิดตามจำนวนพนักงานต่อเดือนแบบขั้นบันได ยิ่งพนักงานมาก ค่าบริการต่อคนยิ่งลดลง และมักมีค่าธรรมเนียมเริ่มต้นครั้งเดียวสำหรับการโอนข้อมูลและการทดสอบคู่ขนาน

ต้องมีบริษัทในประเทศไทยหรือไม่
ต้องมี เพราะบริการนี้ตั้งอยู่บนสมมติฐานว่าคุณเป็นนายจ้างตามกฎหมาย หากยังไม่มีนิติบุคคลไทย คุณต้องใช้บริการ Employer of Record แทน

ใครรับผิดหากยื่นล่าช้าหรือผิดพลาด
นายจ้างเป็นผู้รับผิดตามกฎหมาย ด้วยเหตุนี้การเลือกผู้ให้บริการจึงสำคัญ และควรถามเป็นลายลักษณ์อักษรว่าจะเกิดอะไรขึ้นหากพลาดกำหนดเวลา

รับดูแลทั้งพนักงานไทยและต่างชาติหรือไม่
รับ รวมถึงความสอดคล้องของเงินเดือนกับใบอนุญาตทำงาน และการจ่ายเงินเดือนแบบแยกส่วน

รับโอนงานระหว่างปีได้หรือไม่
ได้ ส่วนสำคัญคือการย้ายยอดภาษีและประกันสังคมสะสมให้ถูกต้อง ซึ่งเป็นขั้นตอนมาตรฐานของเรา